Godtgørelse af energiafgifter 2023

Fradrag for energi- og vandafgifter

Er du momsregistreret, kan du få fradrag for nogle af afgifterne, når du bruger energiprodukter eller vand til visse formål. Er du ikke momsregistreret, kan du ikke trække energiafgifter fra.

På din momsindberetning er der felter til fradrag for følgende afgifter: olie- og flaskegasafgift, elafgift, naturgas- og bygasafgift, kulafgift, CO2-afgift og vandafgift.

Hvis du kan få fradrag, skal du indberette energiafgifterne i den momsperiode, hvor du har fået fakturaen fra din leverandør.

Klima og energi - afgifter og fradrag

Du betaler energiafgift og vandafgift til din leverandør, når du køber energiprodukter som eksempelvis el, naturgas, olie eller vand. Momsregistrerede virksomheder kan få fradrag for nogle af disse afgifter, og det kigger vi nærmere på herunder.

Du kan læse mere om godtgørelse af elafgifter frem mod 2030 i vores seneste nyhed her
Godtgørelse af elafgifter for 2022 samt 2023-2030

Vandafgift

For vandafgift er satsen 6,37 kr./m3 for 2023.

Vandafgiften godtgøres som hovedregel i forhold til virksomhedens momsfradragsprocent uanset, hvad vandet er anvendt til.

Elafgift

Folketinget vedtog i slutningen af september 2022 en nedsættelse af elafgifterne. Det betyder, at godtgørelsen af elafgifterne tilsvarende ændres fra 1. oktober 2022 og de kommende år frem mod 2030.

Lovændringen indebærer bl.a., at elafgiften nedsættes i 1. halvår 2023 fra 69,7 øre pr. kWh til 0,8 øre pr. kWh. For private husstande betyder det, at de kommer til at betale DKK 0,8 øre pr. kWh af hele forbruget. Helårshuse og sommerhuse, der i BBR er registreret som elopvarmede, får dog kun gavn af sænkningen af elafgiften på forbruget op til 4.000 kWh, som de hidtil har betalt fuld afgift af.

Afgiften på 0,8 øre pr. kWh godtgøres for den del, der kan være fradragsberettiget som procesforbrug og varme mv. bortset fra 0,4 øre pr. kWh. Det betyder, at virksomheden i første halvår 2023 vil kunne få godtgjort 0,4 øre pr. kWh.

Også ikke momsregistrerede virksomheder og virksomheder med delvis fradragsret for moms vil få gavn af den lavere elafgift i 1. halvår af 2023.

For 2023 - 2030 gælder følgende godtgørelsessatser:

Særligt for liberale erhverv:

Liberale erhverv har tidligere kun være berettiget til at få godtgjort elafgiften af el anvendt til rumvarme, varmt vand og komfortkøling. Denne begrænsning er ophævet med virkning fra 1. januar 2023, og det betyder, at liberale erhverv kan få godtgjort elafgiften af resten af den anvendte el i virksomheden på lige fod og efter de samme regler som øvrige momspligtige virksomheder.

Ved overgangen til de nye regler skal virksomhederne huske at sikre sig, at alle betingelser for godtgørelse af elafgiften er opfyldt, hvilket eksempelvis betyder, at elafgiften kun godtgøres, hvis forbruget kan henføres til momspligtige aktiviteter. Det er også værd at bemærke, at hvis virksomhederne deler lokaler med andre, så vil der være en række opmærksomhedspunkter i forhold til lejekontraktens indhold og eventuelle fællesarealer.

Liberale erhverv omfatter bl.a. advokater, revisorer, arkitekter, mæglere, reklamebureauer og landinspektører.

Olie-/gasafgift

For godtgørelse af olie- og gasbrændsler til procesformål gælder følgende procentsats:

For godtgørelse af brændsler til proces i landbrugsvirksomheder m.v. gælder følgende procentsats:

Siden er senest opdateret 8. januar 2023